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  • 苏州权智天下知识产权代理有限公司
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  • 无锡张家港高新技术企业补助认定 高企补助 经验丰富

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    2020年国家高新技术企业认定变化
    改革开放40年,我国经济发展水平已经到了新的阶段。生活质量普遍提高,这个人口超级大国基本上消除了贫穷,取得了举世瞩目的进步,同时贫富差距进一步加大,两极分化严重,与我国的本质背道而驰。
    2018年,随着国地税合并,从影视业明星涉税事件、加计扣除比例统一提升至75%、霍尔果斯税收优惠取消、个人所得税提高起征点并扩大税率级距以及增加6项专项扣除等来看,国家将进一步加大税收执法力度,对不合理的税收优惠增强监管,对高收入群体的灰色收入征税将持续严格化和透明化,对真正需要扶持的有科技含量的公司加大税收优惠,对中低收入群体切实增加节税力度。从税收的角度来看,国家对于遏制贫富差距,增强社会公平正义的决心是非常坚决的。
    据统计,2019年,全国314家企业被取消国家高新技术企业资格。据分析,被取消高新技术企业资格的原因主要有:1、发生重大产品质量事故;2、累积两年未在高新网站提交年报;3、研发费用的归集不符合条件;4、申报时的申请材料存在作假,尤其是高新收入的归集;5、发生严重的环境违法行为。
    受权健事件的负面影响以及国家对高新审核的从严,2018年,山西省食品行业高新申报企业大都被进行了抽查,需要提交材料证明高新收入归集的合理性以及与知识产权的关联性等。北京市组织相关领域专家重点对文创、投资等行业申报高新的企业进行了现场审查。深圳市严格按照打分标准,对申报高新的企业进行了非常苛刻的评定,并对收入低的企业做出申报高新的负面评定。天津市对2018年申报高新已经公示的企业还将进行进一步审核。总之,纵观全国各地,高新审核的严格力度已经达到了空前的地步,相信以后的审核会更加严格。
    对于高新申报,注重日常管理规范,有备无患。主要有以下几点建议:
    1、对于条件非常不好,通过率极低的企业建议先自我完善后再进行申报;
    2、及时报送各种统计表;
    3、持续进行知识产权的申报,尤其是发明的申报,未来软件著作权的认可度可能会在现有的基础上进一步走低,甚至是不认可的状态;
    4、规范研发费用账务管理;
    5、做好高新收入归集的日常工作等。
    2020年国家高新技术企业认定变化
    从2020年开始,国家高新技术企业认定评审将进一步从严把控,新规定体现在:
    1、企业申报高企当年申请或转让的、知识产权不予计分,知识产权获得要有延续性,如企业所有知识产权获证的时间都是同一时间段,会被质疑为临时包装,不被认可或分数极低。
    2、企业系统填报的软件著作权,区级组织现场考察时要求企业必须进行演示操作,所演示的功能需与系统提交的软著申请表中描述的功能一致。演示人员必须是参与本项目的研发人员。部分地区要求对软件的源码进行修改,及功能确认。
    3、企业研究开发费用必须“三表一致”。即企业年度所得税纳税申报表(A104000期间费用明细表)、企业财务报表、研发投入专项审计报告中的企业研发费用数据要求一致。
    4、企业核心高新技术产品(服务),须提供对应的合同、、知识产权证明。
    5、产学研协议的签订时间需在2017-2019年,申报当年签订的不予计分,且需提学研合作的记录证明(如项目支出的及凭证等)。
    6、对企业提交的申报材料整体的逻辑性要求越来越严格:专家评审、国家备案过程中,重点考核提交资料中是否体现“研发项目-科技成果-高新技术产品-知识产权-技术领域“之间的相关性。
    7、成果转化、组织管理水平部分考核越趋严格
    2019年高企网络评审结果显示,成果转化和组织管理水平的得分普遍偏低,只是简单提品合同、模板化的制度模板、框架型产学研合作、自建性质的研发机构,都不能获取专家的认可,或评分较低。
    无锡张家港高新技术企业补助认定
    浅谈提高2020年苏州高新技术企业申报率的方法
    现在越来越多的企业申请“高新技术企业”,全国各地每年都有成百上千家企业成功申请。以为申报就能成功,从实际上来说是不可能的,但是,我们可以通过一些技术手段来提高通过率。
    首先介绍下高企的评分构成:
    1.知识产权30分;2.科技转化30分;3.研发管理20分;4.企业成长20分。
    其中,企业综合评分在71分及以上才会初审通过。
    科技转化
    定义:由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的,或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的,只计为-项。
    形式有: 1 )自行投资实施转化; 2 )向他人转让该技术成果; 3)许可他人使用该科技成果; 4 )以该科技成果作为合作条件,与他人共同实施转化; 5 )以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例; 6 )其他协商确定的方式。
    在这里提醒一点,有的企业为了提高转化项目,将产品仅仅改变规格不同做出不同的产品,这种成果是不会被认可的。不过下面这种方式可以参考:
    1.技术分解:结合科技成果特点,细化技术点。例如一款手机,可以细化到屏幕、主板、键盘、摄像头等等。
    2.项目分类:每个成果确认转化为不同的产品、服务、工艺、样品、样机、检测、查新、试用等证明。
    3.数量:根据产品,尽量多申请一些相关的知识产权,从而增加科技项目。
    4.认证:转化需要第三方认证认可。
    企业成长
    企业成长性总计20分,具体的评分标准都已经有计算公式确定了,可以说企业在申报高企的时候,企业的成长性分数也就已经确定了,所以本项无任何申请技巧。不过由于企业成长性分数确定了,所以在申报其他三个模块的时候,就要提前做好规划。1.企业净资产增长率
    1.净资产增长率= 1/2* (第二年末净资产+年末净资产+第三年末净资产+第二年末净资产) - 1净资产=资产总额负债总额
    备注:资产总额、负债总额应以具有的中介机构鉴证的企业会计报表期末数为准。
    2.企业销售收入增长率
    销售收入增长率= 1/2* (第二年销售收入+-年销售收入+第三年销售收入+第二年销售收入) - 1
    备注:企业净资产增长率或销售收入增长率为负的,按0分计算。年末净资产或销售收入为0的,按后两年计算;第二年末净资产或销售收入为0的,按0分计算。
    无锡张家港高新技术企业补助认定
    高企申报6大误区!
    误区一:等达到条件再申请高新技术企业
    很多企业还在还在默默地努力,等到条件具备了再立刻申请高新技术企业。企业的竞争对手现在也达不到条件,但是别人申请了高新技术企业培育入库,在主管部门主管部门扶持下,企业研发费用投入比例明显增大,技术研发程度更快,结果别人就先申请成为了高新技术企业。误区二:只有工程技术才能申请
    申请高新技术企业需要,一说到,很多人就认为一定是工程技术方面的,其实很多人不知道也可以是服务业过程中的技术。例如:某公司从事人力资源测评业务,申请的包括“......人力资源测评方法”,这是一种服务方法,也是可以申请的!
    误区三:只有制造业才可以申请高新技术企业
    一说到高新技术企业,大家就会觉得是制造型企业,工业企业。当得知某服务型型企业也是高新技术企业时,很多人都很不理解这种没有生产过程,只有服务性收入的企业怎么也能申请高新技术企业呢?因为您不知道的是人家也有,研发投入也很大呢!
    误区四:没有不能申请高新技术企业
    申请高新技术企业,首先得有。如果企业有软件著作权•生物新品种,这些也可以作为高新技术企业申请的依据。因此,凡是产品基于某些软件系统,而系统又属于自行开发的,或者是企业基于系统平台对外服务,系统有著作权的企业都可以申请高新技术企业!
    误区五:很多企业被研发费用比例要求拦在了高新技术企业门栏外。其实研发费用范围还是比较广的,包括直接研发的费用支出,也包括间接支持研发发生的费用支出,企业千万不要混肴了高新技术企业认定和研发费用加计扣除的范围。从2016年起新的高新技术企业认定规定研发费用比例降低了。
    误区六:投入研发费用太多不划算
    有一个奇谈怪论:投入了高额研发申请了 高新,既降低了10%的企业所得税,不划算。投入研发是一种资本支出,为企业未来发展提供技术储备,提供企业未来的竞争力,与企业的日常的消耗支出完全不同。
    降低企业所得税是切实减少现金支出,减少所得税支出,增加净利润。如果研发开发成功,竞争力提升,还可以降低所得税,何乐而不为呢?
    无锡张家港高新技术企业补助认定
    高新技术企业认定常见问题解析
    我是高新技术企业,企业所得税率上有何税收优惠?
    答:减按15%税率征收企业所得税。
    什么是高新技术企业?
    答:高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。
    高新技术企业认定条件?
    答:(一)企业申请认定时须注册成立一年以上;
    (二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;
    (三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
    (四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;
    (五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:
    a. 近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;
    b. 近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
    c. 近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。
    其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;
    (六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;
    (七)企业创新能力评价应达到相应要求;
    (八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
    高新技术企业方面的个人所得税优惠?
    答:根据《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)第四条关于股权奖励个人所得税的规定:
    1)自2016年1月1日起,全国范围内的高新技术企业转化科技成果,给予本企业相关技术人员的股权奖励,个人一次缴纳税款有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案。
    2)个人股东获得转增的股本,应按照“利息、股息、红利所得”项目,适用20%税率征收个人所得税。
    3)股东转让股权并取得现金收入的,该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。
    4)在股东转让该部分股权之前,企业依法宣告破产,股东进行相关权益处置后没有取得收益或收益小于初始投资额的,主管税务机关对其尚未缴纳的个人所得税可不予追征。
    5)中小高新技术企业,是指注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格,且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。
    6)上市中小高新技术企业或在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业向个人股东转增股本,股东应纳的个人所得税,继续按照现行有关股息红利差别化个人所得税政策执行,不适用本通知规定的分期纳税政策。

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