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  • 无锡滨湖申请高企培育入库奖励政策

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    申报高企认定的企业须知的税务问题
    预申报2020年高新技术企业的您,特别需要注意税务风险、税务审查要点,可提前准备,以做到游刃有余。以下是小编为您罗列的具体内容以供您申报时参考。
    税务风险:
    企业在缴纳税款时,没有按照税法的规定缴纳而导致的未来补足税款的风险。包括企业经营适用的税法不准确、少缴纳税款的风险。
    税务审查要点:
    1、所得税纳税申报表基本信息表
    职工人数,科技人员占比,研发项目立项和验收情况,研发费用中研发人数与直接人工工资总额对比,个税代扣代缴情况等。
    2、高新技术企业优惠明细表
    对于重新高企认定的企业,着重查看上一年度享受高企优惠明细表。
    3、企业财务报表
    财务报表之间的勾稽关系,前后年度数据是否一致,企业成长性。
    4、企业其他申报材料
    成立时间,审计、鉴定材料的中介结构是否符合要求。
    小编提醒:
    1、强化研发项目的立项管理
    企业的研发项目具有“创新性”,首先,对即将研发的项目进行详细的可行性论证,编制项目计划书;其次,由专门的技术评估部门进行分析,考察其创新性是否能够对企业做出贡献。后,减少与税务部门的理解偏差,减少不必要的税收流失以及对企业技术创新积极性的阻碍。
    2、加强研发项目的预算管理
    项目预算包括项目支出总预算、具体项目的支出预算、项目开发期、各研究开发年度计划支出预算等。加强预算管理,分析项目的实际开支和预算开支之间的差距。对研发项目的预算编制、项目变更详细的程序,对项目进行跟踪,有效的杜绝项目研发过程中发生人员及项目变更。
    3、规范研发费用的归集核算
    首先,落实高新技术企业项目核算的规范性,对不同的项目进行分别设立专账,建立项目支出明细账等,实行以项目为核算对象的会计核算体系。其次,对多个项目共享某种资源的情况要相应的政策,着重明确研发项目中的开发人员工资的分摊方法、原材料及低值易耗品的分摊、各项费用的认定以及研发项目之间的分摊办法,比如设计费用、无形资产摊销、办公费中的通讯费、差旅费等。
    4、加大税务风险的防范意识
    加强规范经营、风险管理意识,加强对国家政策的熟悉程度。不偷税漏税,加强正规运作的能力,真正进行研发投入,提高核心竞争力。
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    高新技术企业认定需要的知识产权类型
    众所周知高企认定是有一定的评分标准的,创新能力评分要达到71分以上(满分100分),其中知识产权占30分,科技成果转化占30分,企业组织管理水平占20分,企业成长性指标占20分。
    而的类型在高新技术企业认定过程中的知识产权和科技成果转化两项评分中至关重要!!!
    在高企认定中,被承认并能计算得分的知识产权包括:
    I类知识产权:发明,集成电路布图,
    II类知识产权:实用新型,软件著作权。
    下面小编权智天下为您解析各个和高企认定的关系:
    一:知识产权方面
    企业如果有6个II类知识产权或1个I类知识产权,在知识产权部分就属于满足条件,专家评分的时候还会参考技术先进程度,对主要高新技术产品(服务)在技术领域上发挥核心支持作用,以及自主研发获得的知识产权等各方面都很好就会获得较高的得分。这是高企认定条件中对个数要求比较明显的地方。
    而且I类知识产权在高企认定中可重复使用,II类知识产权只能使用授权期3年以内的而且只能使用一次。
    二:科技成果转化方面
    在高新技术企业认定中科技成果转化,要求企业近三年每年不低于5项,一般撰写材料时会每年写5项以上科技成果转化。三年总数值要达到15~20项科技成果。目前的证明科技成果的方式在高企认定中只认可对应证书。
    由此可见,高新技术企业认定与知识产权之间的关系密不可分,知识产权既是考核高新技术企业的一个标准,同时也是高新技术企业发展的核心竞争力!
    无锡滨湖申请高企培育入库奖励政策
    浅谈高新技术企业评审中高新技术产品的问题
    高企申请中,针对高新技术产品是由指标要求的,即上年度高新技术产品的收入需达到全年总收入的60%以上,在此很多企业不知道什么样的产品才能算作高新技术产品呢?首要一条,肯定是有支撑的产品才可以算作高新技术产品的。这是硬性指标要求,当然企业在高新技术产品的支撑材料中,也是存在一些问题,总体有如下几种情况:
    1. 没有放置产品图片,关键技术、技术指标说明不清,没有反映真实情况,专家看材料的时候也是希望可以直观的看到产品的本身,图片尽量放进来。
    2. 有些企业既没有高新技术产品的生产批文、认证,也有资质证书或产品质检报告,就是一地摊货,三无产品,这样的高品往往被核减掉的可能性是比较大的。
    3. 还有一种情况,大部分人认为,产品由市场认可即可,对于高新技术产品,仅有市场认可是不可以的,高新技术产品需要技术来源合法,生产合规,具有足够的安全度,以及生产产品的企业在安全、环保和质量上有保障。
    4. 后一条,没有高新技术(即我们通常所说的)所支撑的产品是不能被认定为高品的,这样的高品收往往会被核减掉。特别注意一点,高新技术产品的销售收入不是会计报表中填上的多少就是多少,而是由技术专家审核认定的,所以如何在撰写高新技术产品的情况表中,突出产品的创新性,是需要企业着重需要注意的关键点。
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    2020年高新技术企业认定准备中及通过后的相关问题简析
    随着企业创新意识不断增加,越来越多的企业申报近流行的税收优惠项目之一高新技术企业。那么高新技术企业是不是越来越容易通过了呢?在此小编列举我省近三年的相关数据:
    2017年新申报7318家,通过4660家——通过率63.68%;
    2018年新申报10771家,通过8806家——通过率81.75%;
    2019年新申报17720家,通过10689家——通过率60.32%。
    从中可以看出高新技术企业认定严格了,这就要求申报企业需要对自己的核心产品和创新思路有着明确的定位,针对知识产权、财务规范、科技项目研发等方面提前做好布局筹备。
    如果企业有以下行为的,申报高新技术企业就要三思了。
    1、企业类型
    不属于企业法人,例如分支机构、办事处、分公司、个体经销商等等,不具备法人单位资格,不能申请。并明确规定,港澳台地区企业不允许申报高新技术企业。
    2、高新技术及产品不符合领域
    生产国家,例如康泰克,从药物中提取出,即使技术很高、很精密,也不能申报高企。
    3、高新收入指标
    高新技术产品(服务)收入是指企业通过技术创新、开展研发活动,形成符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品(服务)收入与技术性收入的总和。近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例低于60%,意味着不符合根本性条件。
    4、企业发生重大事故
    申请认定前一年内发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
    5、知识产权
    特别强调,企业无知识产权,或知识产权数量不足,短期之内也可以通过转让和申请软著来获取知识产权。
    转让一般一个半月,实用新型的申请是自受理之后6-8个月授权下证。
    软著周期,自申报日起1至35个工作日内下证。具体下证时间按版权中心的加急要求。
    6、研发费
    企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例为:
    1)近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例低于5%;
    2)近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例低于4%;
    3)近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例低于3%。
    企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例低于60%,则不符合高企申报条件。
    高企通过之后不仅需要针对知识产权、财务规范、科技项目研发等方面进行一系列的布局规划,以便三年之后重新认定,还需准备如下工作:
    1、 年报、季报等报表填写;
    2、 企业上年度发展情况表填写;
    3、 年报、季报、发展情况表中的数据需要与申报税务系统中的数据一致;
    4、 企业需要建立专门的研发费用账;
    5、 每年持续开展研发项目,申请约6-7个,需要和主营产品有关联性;
    6、 研发项目需要进行加计扣除。
    7、 其他需要注意的事项(科技、财政、税务、环保、质检部门抽查)。

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